个税“汇算清缴”全流程操作来了年收入不超12万元可免

个税“汇算清缴”全流程操作来了年收入不超12万元可免

临近年底,各家企业、单位,几乎所有的雇主都在提醒雇员,务必重视个税汇算清缴,及时更新个人专项附加扣除等信息。明年3月开始,居民个人(下称纳税人)就将面临原本陌生的概念——汇算清缴。

中新社记者 泱波 摄

3,纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或不申请年度汇算退税的。

2,纳税人在2019年度未申请享受或者未足额享受的子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人专项附加扣除,以及专项扣除、依法确定的其他扣除;

此外,残疾、孤老人员和烈属取得综合所得办理汇算清缴时,汇算清缴地与预扣预缴地规定不一致的,用预扣预缴地规定计算的减免税额与用汇算清缴地规定计算的减免税额相比较,按照孰高值确定减免税额。

汇算清缴的意外之喜:

寒暑假是他探访中国的旅游期,拿着一张中国地图,沿着丝绸之路,有着异域风情的新疆成为了约瑟夫的向往之地,“热情好客的新疆人、外国人少、对于英语更加需要”让他决定从繁华的中国南方,扎根中国西北。2006年,幽默、会中国功夫的他成为新疆大学学生们最受欢迎的外教。

尽管受外部不确定性因素影响,但制造业进出口仍然有所好转。11月份,新出口订单指数和进口指数为48.8%和49.8%,环比分别上升1.8和2.9个百分点。其中,新出口订单指数回升,与圣诞节海外订单增加有关;进口指数回升明显主要受国内需求拉动。

在加拿大温哥华一家大型企业任职电子工程师的他不顾家人朋友的反对,2004年毅然来到中国。不会中文的他得知中国学校对于外教的需要,他留下来,成为广东一所高校的外籍教师。“上课坚持不说中文”成为了他对自己的基本要求。他说,这样才能让学生开口用英语和他对话。放慢语速、咬字清晰也成为了他的说话习惯。

不方便通过上述方式办理的,也可以通过邮寄方式或到办税服务厅办理。

自己办:纳税人自行办理年度汇算;

国家税务总局介绍,年度汇算清缴的范围和内容,仅仅指个人所得税改革纳入综合所得范围的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得,不包括利息、股息、红利所得和财产租赁、财产转让、偶然所得。

哪些人需要办理汇算清缴:

由于制造业景气有所回升,企业采购活动较上月活跃,与其密切相关的生产性服务业和物流业商务活动指数环比分别上升7.6和4.3个百分点,为58.5%和61.5%,业务总量实现较快增长。其中,批发零售、货物运输及仓储、快递、电信互联网软件、金融等行业商务活动指数环比明显上升,是带动服务业加快扩张的主要力量。

单位办:通过取得工资薪金或连续性取得劳务报酬所得的扣缴义务人代为办理。

有两处及以上任职受雇单位的,可自主选择向其中一处单位所在地的主管税务机关申报。

日本实行分类与综合相结合的个税制度,采取个人自行纳税申报和源泉扣缴申报两种征收方式,个人需要在次年3月15日前填写纳税申报表,将本年实际应纳税额与预扣税款或提前支付的预估税款总和进行比较,多退少补。

文韬分析说,11月份,制造业PMI明显回升,表明宏观经济仍运行在稳中向好轨道,但回升动力仍需夯实。企业出厂价格保持下行趋势,原材料购进价格也有所下降。购进价格指数为49%,较上月下降1.4个百分点;出厂价格指数为47.3%,较上月下降0.7个百分点。价格下行,不利于企业组织生产经营和实现效益。因此,需要持续关注制造业价格变化。

北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红介绍,美国、加拿大、英国、荷兰、澳大利亚、新西兰、新加坡、韩国等大多数发达经济体都有成熟的个税汇算清缴经验。符合条件的纳税人需要如期填写申报表自行申报,逾期将受到相应处罚。

11月份,制造业PMI为50.2%,比上月上升0.9个百分点,在连续6个月低于临界点后,再次回到扩张区间,处于年内次高点。

纳税人向扣缴义务人提出代办要求的,扣缴义务人应当办理。由扣缴义务人代办年度汇算的,纳税人应及时向扣缴义务人提供本人除本单位以外的2019年度综合所得收入、扣除、享受税收优惠等信息资料,并对其真实性、准确性、完整性负责;

国家统计局服务业调查中心高级统计师赵庆河分析说,11月份,制造业供需两端均有改善,生产指数和新订单指数为52.6%和51.3%,环比分别上升1.8和1.7个百分点,均为下半年以来的高点,其中新订单指数重回扩张区间。

张立群分析说,从历史数据观察,在趋势性变化之外,一些短期因素影响也需注意。10月份有“十一”小长假,对于与上个月对比的环比指标看,会受到一定影响。当然,下半年以来宏观政策逆周期调节力度明显加大,其效果正在不断显现。这两类因素综合起来,会形成较为明显的变化。综上,受宏观政策逆周期调节力度加大影响,11月份经济运行初现由降转稳迹象,但不宜从指数提高幅度方面过度评估。要特别注意仍然存在的下行压力,着力扩大内需,继续加大相关政策的落实力度,不断巩固和加强经济回稳的态势。

“爱辉—腾冲线”是由中国地理学家胡焕庸于1935年提出的,爱辉与腾冲两地是中国人口地理分界线的起点和终点。2017年5月21日,黑龙江省黑河市爱辉区与云南省腾冲市正式缔结友好市区,致力于合作助力中国“一带一路”建设。

没有未扣除或未足额扣除的税前扣除项目,纳税人可在年度汇算期间办理扣除或补充扣除:

行云流水般的中国功夫成为了约瑟夫了解中国的“启蒙老师”。出生于加拿大多伦多、身材瘦弱的他,成为了学校大男孩的欺负对象。13岁时,他从电影上看到功夫巨星李小龙,目瞪口呆的他如获至宝。

中国物流与采购联合会副会长蔡进认为:非制造业商务活动指数升至54.4%,表明非制造业增速较上月有明显回升,根本动力来自于市场需求的企稳回升。需求回升发挥了较好的带动作用,销售价格明显回升,就业改善,市场预期升温。

从行业大类看,农副食品加工、食品及酒饮料精制茶、医药、汽车、铁路船舶航空航天设备等制造业生产指数和新订单指数双双上升,且均位于扩张区间。从重点行业看,高技术制造业、装备制造业和消费品行业PMI分别为51.7%、51.0%和51.1%,均连续两个月上升,表明转型升级加快推进。

“受外部不确定性等因素影响,制造业下行压力依然存在。”赵庆河表示,从反映市场变化情况的价格指数看,主要原材料购进价格指数和出厂价格指数为49.0%和47.3%,分别比上月下降1.4和0.7个百分点,均连续两个月回落。部分企业反映转型升级取得一定成效,经营环境有所改善,但资金紧张问题仍较突出。调查结果显示,反映资金紧张的企业比重为38.2%,高于上月1.5个百分点。

从13个分项指数看,同上月相比,生产指数、新订单指数、新出口订单指数、采购量指数、进口指数、原材料库存指数、供应商配送时间指数和生产经营活动预期指数上升,指数升幅在0.4至2.9个百分点之间;产成品库存指数、购进价格指数、出厂价格指数下降,指数降幅在0.3至1.4个百分点之间;积压订单指数和从业人员指数与上月持平。

2,2019年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额在400元以上的。

2010年底,约瑟夫收获了爱情,邂逅了新疆姑娘奥莉,并于2012年结婚。从此,中国成为他的“第二个家”。

2009年,他获得了由新疆维吾尔自治区人民政府颁发的“中国天山奖”,这是官方表彰对新疆经济建设和社会发展作出突出贡献的优秀外国专家而设立的奖项。

但因其在预缴环节未填报,使得计算个税时未减除子女教育专项附加扣除,全年预缴个税1080元。其在年度汇算时填报了相关信息后可补充扣除2.4万元,扣除后全年应纳个税360元,按规定可以申请退税720元。

11月份,建筑业商务活动指数为59.6%,虽比上月回落0.8个百分点,但与年均值基本持平,继续保持较快增长。从市场需求和劳动力需求看,新订单指数和从业人员指数为56.0%和55.5%,分别较上月上升1.2和3.7个百分点,显示建筑业生产活动持续处于较高景气区间,带动市场需求和企业用工稳定增长。

3,纳税人在2019年度发生的符合条件的公益性捐赠支出。

1,纳税人需要补税但综合所得年收入不超过12万元的;

2,纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的;

非制造业方面,中国物流信息中心专家武威表示,11月份,非制造业市场供需双双回升,非制造业增速明显回升,在逆周期调节力度持续加大的背景下,经济运行呈现企稳趋升迹象。从市场预期看,业务活动预期指数连续两个月环比上升,较上月上升0.3个百分点至61%,创下半年以来的阶段性高点,表明在供需回升带动下,企业信心有所增强,对未来市场预期趋于乐观。(林火灿)

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纳税人可优先通过网上税务局、个人所得税手机APP办理年度汇算,税务机关将按规定为纳税人提供申报表预填服务;

国务院发展研究中心研究员张立群表示,11月份PMI指数出现较为明显的回升,重新回到荣枯线以上,表明经济运行开始显露由降转稳迹象,但基础仍需大力巩固。

英国个人所得税汇算清缴主要采用代理模式,由个人委托税务代理机构办理汇算清缴事项,同时广泛推行网上申报制度,以降低纳税人的遵从成本;

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中国物流信息中心专家文韬表示,制造业PMI重新回到扩张区间,经济运行趋稳。

所谓综合税制就是“合并全年收入,按年计算税款”。纳税人取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费收入,合并为“综合所得”,以“年”为一个周期计算应该缴纳的个人所得税。平时取得这四项收入时,先由支付方(即扣缴义务人)依税法规定按月或者按次预扣预缴税款。

赵庆河分析说,11月份,服务业商务活动指数为53.5%,比上月回升2.1个百分点,且高于年均值0.4个百分点,表明服务业增速明显加快。

中俄徒步大会在黑河爱辉区举行。供图

巩固和加强经济回稳态势

比如,一个纳税人每月工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元,有两个上小学的孩子,按规定可以每月享受2000元(全年2.4万元)的子女教育专项附加扣除。

汇算清缴的具体计算公式:

图为约瑟夫·坎泊尔正在给学生们上英语课。杨艳敏 摄

什么是汇算清缴?简而言之,“查漏补缺、汇总收支、按年算账、多退少补”。

征求意见稿公开了汇算清缴的全部流程。中国政法大学财税法研究中心主任施正文说,征求意见稿细化了汇算清缴工作的基本遵循,明确了涉税各方的权利和义务,此次向社会公开征求意见,将进一步推进建立现代个人所得税制度,促进社会公平。

按照方便就近原则,纳税人自行办理或受托人为纳税人代为办理2019年度汇算的,向纳税人任职受雇单位所在地的主管税务机关申报;

根据有关规定,纳税人取得的可以不并入综合所得计算纳税的收入,也不在年度汇算范围内,如全年一次性奖金、解除劳动关系、提前退休、内部退养取得的一次性补偿收入以及上市公司股权激励等。

她举例说,美国个人所得税纳税申报制度采取预扣代缴制度,年终由纳税人自行进行纳税申报,多退少补;

包括2019年度综合所得收入额不足6万元但已预缴个人所得税;年度中间劳务报酬、稿酬、特许权使用费适用的预扣预缴率高于综合所得年适用税率;

图为加拿大外籍教师约瑟夫·坎泊尔正在中国妻子的陪练下练习武术。杨艳敏 摄

非制造业商务活动指数扩张加快

请人办:委托涉税专业服务机构或其他单位及个人(下称受托人)代为办理,受托人需与纳税人签订授权书并妥善留存。

2018年,他来到兰州工作,也开启了中国武术又一段新的旅程,学习咏春拳,成为了拳馆中的“孩子王”。

扣缴义务人在年度汇算期内为纳税人办理年度汇算的,向扣缴义务人的主管税务机关申报。

11月份,非制造业商务活动指数为54.4%,比上月回升1.6个百分点,为4月份以来的高点,也是7月份以来首次回升至54%以上。

预缴税款时,未扣除或未足额扣除减除费用、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除,以及未享受或未足额享受综合所得税收优惠等情形。

纳税人没有任职受雇单位的,向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报。

云南省腾冲市的徒步大会现场。供图

11月份,综合PMI产出指数为53.7%,较上月回升1.7个百分点,为下半年来高点,显示企业扩张步伐总体加快。构成综合PMI产出指数的制造业生产指数和非制造业商务活动指数分别为52.6%和54.4%,环比均明显上升。

1,纳税人及其配偶、未成年子女在2019年度发生的,符合条件的大病医疗支出;

他先从书本开始自学,但时常弄伤自己,限于当地没有教授中国功夫的武术馆,他进入跆拳道馆学习。在一招一式中探解中国功夫的同时,武术中所弘扬的谦逊、侠义和友善待人,以及博大精深的中国文化更吸引着约瑟夫决定要去中国。

交通银行金融研究中心高级研究员刘学智表示,制造业和非制造业PMI回升,表明四季度经济下行压力得到一定释放。但目前来看仍然存在需求走弱风险,PMI回升势头是否能够延续仍需要观察。逆周期稳增长政策仍需要延续,重点降低制造企业经营成本,持续促进企业生产预期改善。

包括取得两处及以上综合所得,合并后适用税率提高导致已预缴税款小于年度应纳税额等情形。

云南省腾冲市的徒步大会现场。供图

与此同时,云南省腾冲市的室外最高气温18℃,与爱辉产生超过40℃的温差。当地绿意盎然、暖阳和煦,大批徒步爱好者行走在树荫中、阳光下。爱辉与腾冲两地南北相对、心意相连,共同以“旅游+体育”的徒步形式迎接新年。(完)

《My 103 angels of china》则是约瑟夫2019年的“写作清单”。他说,如同《水浒传》中的108位好汉一样,他更想记录15年间所有给与他帮助的中国人,“实际上帮助我的人太多了,103仅是一个数字,是他们让我在中国的生活丰富多彩。”(完)

当日,在中俄界江黑龙江畔的黑河市爱辉区,室外最低气温-24℃,江面千里冰封、行人呵气成霜。中俄两国民众开始约8公里的徒步行程,途中欣赏冰天雪地的自然美景,感受中俄边境的民族风情。

在中国非制造业PMI各单项指数中,新订单、新出口订单、在手订单、存货、中间投入价格、收费价格、从业人员、供应商配送时间和业务活动预期9个指数均有不同程度的上升,上升幅度在0.3-2.4个百分点之间。

从市场需求和预期看,新订单指数升至扩张区间,为50.5%,比上月上升2.1个百分点。业务活动预期指数为60.6%,连续两个月上升,位于高位景气区间,表明服务业企业对行业发展信心持续增强。其中,航空运输、邮政快递、银行、保险等行业业务活动预期指数继续位于65.0%以上。

制造业PMI重回扩张区间

12月14日,国家税务总局发布《关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告(征求意见稿)》,2019年12月14日至26日向社会公开征求意见。

今年1月1日,新修改的个人所得税法全面实施。此次个税改革,除了提高“起征点”和增加六项专项附加扣除外,还在我国历史上首次建立了综合与分类相结合的个人所得税制。

在新疆的12年,约瑟夫不仅是老师,更是外国专家、翻译家、武术家、志愿者等多重身份,他利用空暇时间前往新疆农村学校授课;举行关于英语写作和演讲的讲座,鼓励学生坚持梦想;带领学生在运动会开幕式表演中国功夫;参加当地官方举行的外国专家会议,为当地发展献计献策;翻译修订中国学者出版的外文书籍……生活忙碌且快乐。

哪些人不用办理汇算清缴:

约瑟夫还喜欢摄影和写作,“出一本让外国人读懂中国的书”成为了他的愿望。他说,“很多外国人没有到访中国,往往通过网络来了解一切,这些都是片面的,希望通过我的文字和图片,告诉他们一个真实的中国。”

“我非常喜欢健身运动,今天和中国的朋友一起过新年很开心。中国的新年非常热闹,扭秧歌、敲锣鼓等中国传统文化我都很喜欢,祝我们的友谊天长地久。”一位俄罗斯徒步爱好者说。

2019年度汇算应退或应补税额=[(综合所得收入额—60000元—“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除)×适用税率-速算扣除数]—2019年已预缴税额。

1,2019年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的。

年度终了,纳税人需要将上述四项所得的全年收入和可以扣除的费用进行汇总,收入减去费用后,适用3%—45%的综合所得年度税率表,计算全年应纳个人所得税,再减去年度内已经预缴的税款,向税务机关办理年度纳税申报并结清应退或应补税款,这个过程就是汇算清缴。